Начиная с 2025 года криптовалютные транзакции на централизованных биржах будут подпадать под новые требования к отчетности Налоговой службы США (IRS), что станет существенным сдвигом для инвесторов в цифровые активы.
Эти изменения означают, что транзакции, проводимые через кастодиальные счета на таких платформах, как Coinbase и Gemini, теперь впервые будут подлежать отчетности третьей стороны.
Новые правила налоговой службы США
Согласно сообщению CNN, Налоговая служба США (IRS) постановила, что брокеры, в том числе кастодиальные торговые платформы, некоторые поставщики кошельков и некоторые платежные системы, должны сообщать о таких транзакциях.
Информация будет зафиксирована в новой форме 1099-DA, которая будет детализировать все покупки и продажи цифровых активов. Эта форма будет отправлена как налогоплательщику, так и IRS к началу 2026 года. Налогоплательщики будут обязаны включить эту информацию в свои налоговые декларации за 2025 год. Невыполнение этого требования может привести к расхождениям, поскольку IRS уже будет иметь эти данные в своем деле.
Отчетность по себестоимости, которая относится к первоначальной цене покупки цифрового актива, не будет требоваться от брокеров до налогового года 2026. Джессалин Дин, вице-президент по налоговой информации в Ledgible, объяснила, что эта задержка может повлиять на способность налогоплательщиков точно рассчитывать налогооблагаемую прибыль. Важно отметить, что себестоимость имеет решающее значение для определения прибыли или убытков от продажи активов.
Для тех, кто участвует в децентрализованных транзакциях, сроки иные. Пиринговые транзакции на таких платформах, как Uniswap и Sushiswap, не будут подлежать отчетности третьей стороны до 2027 года. Эти платформы будут сообщать только о валовой выручке транзакций, поскольку у них нет доступа к первоначальной цене покупки, необходимой для расчета базовой стоимости.
Между тем, инвесторы в биржевые фонды Bitcoin (ETF) также будут затронуты требованиями к отчетности в этом году. Поставщики ETF будут выпускать формы, такие как 1099-B или 1099-DA, которые будут включать не только выручку от продаж, но и любые налогооблагаемые события, которые происходят в фонде.
Дин даже посоветовал инвесторам Bitcoin-ETF обратиться за советом к налоговым консультантам, поскольку в результате внутренней управленческой деятельности фонда могут возникнуть налогооблагаемые прибыли или убытки, даже если базовые активы удерживаются в течение длительного времени.
Уведомление о льготах IRS
Последнее событие произошло менее чем через месяц после того, как IRS ввела автоматическое освобождение для пользователей централизованных финансов, столкнувшихся с новыми правилами налогообложения криптовалют в 2025 году, не требуя немедленных действий. Это освобождение устраняет осложнения, связанные с правилами кастодиальных брокеров раздела 6045, которые требовали от брокеров централизованных финансов сообщать о транзакциях с использованием определенных методов учета.
Использование FIFO по умолчанию может привести к увеличению налоговых обязательств, но налогоплательщики могут обойти это, используя собственные записи или программное обеспечение для налогообложения криптовалют. Начиная с 2026 года пользователи должны будут выбрать метод учета у своих брокеров, чтобы избежать применения FIFO по умолчанию.
Читайте также:
